吴杰说新加坡 用新加坡公司做贸易是否影响出口退税金额？

外贸人最关心的一个话题：“用新加坡公司做中转贸易确实便捷，但是否影响出口退税金额?”

我的回答是：不影响。

具体原因我们先从增值税的定义来讲起。

「增值税」是国家就增值额征收的一种流转税，属于价外税，分进项税和销项税。

「进项税」是你采购时交给卖家的增值税，是卖家代替税务局收的。

「销项税」是你向国内卖货时，从买家那里收来的增值税，是你代税务局收的。

而你的实际应纳增值税额=销项税-进项税。

为便于理解，我们来举例说明：

如果你是一般纳税人，花100元(不含税价)采购商品，卖家要替税务局向你收100*13%=13元的增值税，你要向卖家支付100+13=113元。

这13元就是你的进项税，是你交出去的增值税;

当你把100元(不含税价)的加工后，以120元(不含税价)卖给国内消费者的时候，你要替税务局向买家收取120*13%=15.6元的增值税，买家要向你支付120+15.6=135.6元。

这15.6元就是你的销项税，是你收回来的增值税;

15.6-13=2.6元，这2.6元即应纳税额;

15.6元减13元的过程叫抵扣进项税。

抵扣的前提是你是一般纳税人，且能提供进项发票。

外贸企业分为两种：

1)生产型和2)贸易型，在抵扣进项税时适用的税率是不一样的，出口退税的计算方式也不一样。

第一种，生产型外贸企业的出口退税

生产型企业申请出口退税的前提是：进项税额-销项税额>0。

最终退税金额参考以下a和b两个数据确定，以数字小的作为退税金额。

a=进项税额-销项税额，

b =报关单上离岸价*退税率，

a为出口退税金额的上限，

如果b

如果b>a，则退a;

如果a一直小于0的话，是没有退税的，说明你的从买家那里收来的销项税都不够抵扣，要向国家补税，外销就没得退税了。

所以对于生产型外贸企业而言，出口能退多少税，取决于你的进项税额，和做内销时产生的销项税;跟你和国外交易时的价格、营业额不沾边。

第二种，贸易型外贸企业的出口退税

对贸易型出口企业而言，没有内销，也就不存在销项税，

则a=进项税额，即以进项税额作为退税额。

所以对于贸易型外贸企业而言，出口能退多少税，完全取决于你交了多少进项税;跟你和国外交易时的价格、营业额没有关系。

你只需证明：

1)产品是真的出口了;

2)你是真的交了进项税;

3)已交进项税的金额

符合以上，也就可以申请退税了。

好了，今天先聊到这里。希望以上解答对您有帮助，如果您对办理新加坡业务有任何疑问，都可以立即添加屏幕左侧我的私人助理微信，我们会为您一一解答，提供行之有效的解决方案。

我是吴杰，司马智库特约专家。感谢您的观看，下次再见。