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离岸公司一直是以股东董事信息保密、无税以及无外汇管制深受从事海外贸易业务的企业家的喜爱。
百慕大（Bermuda）、开曼群岛（Cayman Islands）和英属维尔京群岛（BVI）世界上企业注册数量排名前三的离岸注册地了。
百慕大（Bermuda），是自治的英国海外领地。百慕大群岛经济繁荣，是世界著名的离岸金融中心。公司注册业发展势头强劲，大部分为保险公司，其次为商贸公司、航运集团、个人投资公司。与开曼群岛，BVI群岛并称为三大离岸避税天堂之一。百慕大是世界第五大船舶注册地。
开曼群岛(Cayman Islands)是英国在美洲西加勒比群岛的一块海外属地，由大开曼、小开曼和开曼布拉克3个岛屿组成。金融服务业是最主要的经济收入。常见于为在境外或香港上市而搭建的VIE交易架构中。
英属维尔京群岛(British Virgin Islands)位于加勒比海,是英国领土，在一九六七年获得自治权，是英联邦成员国之一。英属维尔京群岛自一九八四年引入国际商业公司法例以来，当地离岸金融服务业迅速崛起，是全球最受欢迎的离岸注册地，
相比来说，BVI公司的注册和维护成本最低，因此最受欢迎，据悉，BVI已有超过100万家离岸公司了，全球超过45%的离岸公司都是在BVI注册的。
BUT CRS来了
2014年7月OECD发布了CRS《金融账户涉税信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。
CRS规定了金融机构 收集和报送 外国税务居民个人账户和企业账户信息的相关要求和程序，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避纳税行为。
包括瑞士、开曼、BVI在内的100多个国家都已签署了交换协议，承诺会执行CRS，向缔约国申报非居民账户信息。
曾经的避税天堂已不再安全。
中国配合CRS在2018年9月1日，发行新版《中华人民共和国个人所得税法》，2019年1月1日执行。
新版个税法，明确了中国税收居民的界定为：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人；
明确了，中国税务居民从中国境内和境外取得的所得都需要向中国税务局缴税；
明确了，中国公民的身份证号码就是中国税务居民的纳税人识别号；
提到反避税条例，境外离岸公司利润不做个人分配也将进行纳税调整；
税法的明确也是为了下一步查询、追缴税款提供更有力的依据；
也为中国税务居民海外金融账户交换回来后的处罚措施提供了法律依据。
除了被迫实施CRS外，BVI、开曼等离岸辖区还被迫实施“经济实质法案”。
这是欧盟EU全球税务透明及反避税重压下的产物。为了不被欧盟列入黑名单，2018年末，百慕大、开曼、BVI等都出台了经济实质法案。已于2019年1月1日正式生效。
图片来源：金杜研究院
根据经济实质体法案，有三种方案：
1、证明自己满足BVI“经济实质要求”，在BVI从事核心业务活动，有雇员、办公场所等；
2、证明自己是其他国家或区域的税务居民，提供税务证明文件，比如香港、新加坡；
3、将BVI公司业务转到其他低税国家或地区，比如新加坡。
如不执行，BVI税务局会发出通知和处罚，仍不改正的，会面临强制注销。
已经做了VIE上市架构的企业是怎么做的呢？
以刚刚登上新加坡首富排行榜第一的海底捞老板张勇来说，通过移民新加坡+2个离岸家族信托+2个BVI公司来同时规避了债务和税收风险，实现了资产的传承。
以他的案例，就是上述第二种方案，申报自己是他国税务居民，对于BVI税局来说，张勇的税务居民身份是新加坡，BVI税局将信息反馈回新加坡税局，但按照新加坡税法，对居民海外收入不征税。
对于高净值企业家来说，目前比较好的方案是：
1、将公司业务转到新加坡，在新加坡成立公司，按照新加坡公司法，在新加坡进行做账报税，享受低税区的税务优惠政策。
注：新加坡是属地征税原则，只对新加坡境内产生和获取的收入收税，针对新成立的公司首三年还可享受税收减免。
2、办理新加坡移民身份，真正成为新加坡的税务居民。目前通过在新加坡成立公司，可以通过申请自雇类EP就业准证再转绿卡。
3、办理他国护照+税务居民身份，用全新的身份来注册公司及开银行账户，以此达到避税及隐蔽资产的目的。
